SANTA NATURA
En el caso de un desbalance patrimonial se aplica principalmente a personas naturales. en dicho analisis se miden las propiedades obtenidas por estas en un periodo determinado, sus consumos (tarjeta de credito) y se confrontan con sus ingresos correspondientes a dicho periodo. Es lo que en impuestos se denomina incremento patriomial no justificado, que viene a ser el resultado de lo mencionado anteriormente y que no puede ser justificado por dicha persona natural.Ya existe una experiencia en este tipo de fiscalizacion. Y como resultado de este es que se dio una serie de modificaciones en la ley del impuesto a la renta. Pero, faltan corregir muchas cosas en la ley.Ahora en este tipo de auditoria nacen otros conceptos como son la de los ingresos formales y aquellos ingresos obtenidos de forma no licita, que creo es donde apunta el caso Santa Natura.Es muy complejo este tipo de fiscalizaciones, ya que se trabaja con mucha informacion de terceros y peor aun si la persona investigada ha tenido operaciones internacionales.Como lo dije ante hay una experiencia rica en este tipo de investigacion, no solo a nivel de Sunat, sino del poder judical con los casos que se investigaron por defraudacion tributaria como la de VMT y la de Venero, para mas informacion pueden consultar en la pagina del tribunal fiscal en donde existen una serie de RTFs que hablan del tema.Ahora tanto el tema tributario como el penal parten casi de los mismos principios, pero los resultados son totalmentes distintos.